住宅ローン控除とふるさと納税を併用した場合をシミュレーションしてみた

「ふるさと納税をやってみたいけれど、住宅ローン控除を受けている場合の限度額はどうなるの？」という疑問を持たれている方も多いことと思います。

ふるさと納税と住宅ローン控除を併用することはできますが、ケースによっては、ほとんど影響のない方もいれば、本来であれば2,000円の自己負担で済むところがそれ以上に自己負担が増える場合もあります。

特に影響がでてくるのは、住宅ローン控除が多額で住民税の方でも控除限度額に達している場合です。

では、実際に住宅ローン控除とふるさと納税を併用した場合の控除額がどれくらいになるのかをシミュレーションを使って見てみることにしました。

今回利用させてもらうシミュレーションは「税理士試験と税務のメモ」が提供しているシミュレーションです。

参考　【ﾉﾑﾗ式】個人の税金計算 | 所得税,住民税,社会保険料,配偶者控除ありなし,手取り,年収,円グラフ

細かな控除項目や住宅ローンの8％適用なども設定でき、とても高性能です。

住宅ローン控除とふるさと納税を併用した場合

ケース1

条件
年収　400万円
住宅ローン控除額　20万円
家族構成　夫婦（専業主婦）+子1（16歳未満）
生命保険： (支払額)　10万円

このケースの場合は住宅ローン控除が所得税額よりも大きいため、所得税は0円となります。

ふるさと納税額	ふるさと納税なし の場合の住民税	ふるさと納税あり の場合の住民税	税の軽減額 （概算）	手出し
10,000円	49,500円	41,800円	7,700円	2,300円
15,000円	49,500円	37,100円	12,400円	2,600円
20,000円	49,500円	32,300円	17,200円	2,800円
25,000円	49,500円	27,600円	21,900円	3,100円
30,000円	49,500円	22,800円	26,700円	3,300円
33,000円	49,500円	20,000円	29,500円	3,500円

ふるさと納税額と手出しの部分を表にしてみると上記の結果になりました。

手出し部分はそれほど大きくないので上限の33,000円を寄付してたくさん特産品をもらってもよさそうです。

例えば、3万円を寄付して還元率50％の特産品（15,000円相当）をもらった場合、手出しが3,300円なので、11,700円程度得します。

ケース2

条件
年収　500万円
住宅ローン控除額　25万円
家族構成　夫婦（専業主婦）+子1（16歳未満）
生命保険： (支払額)　10万円

このケースの場合も住宅ローン控除が所得税額よりも大きいため、所得税は0円となります。

ふるさと納税額	ふるさと納税なし の場合の住民税	ふるさと納税あり の場合の住民税	税の軽減額 （概算）	自己負担
10,000円	73,000円	65,800円	7,200円	2,800円
20,000円	73,000円	56,000円	17,000円	3,000円
30,000円	73,000円	46,500円	26,500円	3,500円
40,000円	73,000円	37,000円	36,000円	4,000円
50,000円	73,000円	27,500円	45,500円	4,500円

ふるさと納税額と手出しの部分を表にしてみると上記の結果になりました。

ケース3

条件
年収　600万円
住宅ローン控除額　30万円
家族構成　夫婦（専業主婦）+子1（16歳未満）
生命保険： (支払額)　10万円

このケースの場合も住宅ローン控除が所得税額よりも大きいため、所得税は0円となります。

ふるさと納税額	ふるさと納税なし の場合の住民税	ふるさと納税あり の場合の住民税	税の軽減額 （概算）	自己負担
10,000円	137,700円	130,500円	7,200円	2,800円
30,000円	137,700円	112,500円	25,200円	4,800円
50,000円	137,700円	94,600円	43,100円	6,900円
60,000円	137,700円	85,600円	52,100円	7,900円
69,000円	137,700円	77,500円	60,200円	8,800円

ふるさと納税額と手出しの部分を表にしてみると上記の結果になりました。

いずれも、ふるさと納税額が大きくなるほど自己負担の金額も増える結果となっています。住宅ローン減税を受けていない人の自己負担は2,000円ですが、住宅ローン減税を受けている場合で住宅ローン控除が税額に対して大きな方は自己負担金額が増えるということを抑えておきましょう。

住宅ローン控除適用で所得税が0円の場合

住宅ローン控除適用で所得税が0円の場合は、「ふるさと納税した場合の所得税分が全額損する」と勘違いしている方がいらっしゃるようです。

そこで、まずは所得税控除について少しおさらいしておきましょう。

所得税の計算手順

※クリックすると拡大します。

所得税を計算する場合は、

A　収入金額-収入から差し引かれる金額＝所得金額
B　所得金額-所得から差し引かれる金額＝課税される所得金額←ここでふるさと納税も控除される
C　B×所得税の税率＝所得税額
D　所得税額-所得税額から差し引かれる金額＝基準所得税額←ここで住宅ローン控除を控除
E　基準所得税額を元に復興所得税を計算
F　Eから更に差し引かれる金額＝所得税および復興所得税

所得税を計算する場合は、先にふるさと納税した寄付金が控除され、所得税額を算出した後に住宅ロ－ン控除が差し引かれます。

つまり、住宅ローン控除適用で所得税が0円の場合、所得税から引き切れなかった住宅ローン控除が、ふるさと納税を受けた場合若干ですが高くなります。

まとめ

• 住宅ローン控除とふるさと納税を併用した場合、ケースによっては自己負担額が増える
• 自己負担額を知りたい場合はシミュレーションを使って個々に計算してみよう

参考　【ﾉﾑﾗ式】個人の税金計算 | 所得税,住民税,社会保険料,配偶者控除ありなし,手取り,年収,円グラフ